第一章 封关运作政策………………………………………………………………………1
一、关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知(财关税〔2025〕12号)…………………………………………………………………1二、关于海南自由贸易港进口征税商品目录的通知(财关税〔2025〕13号)……6三、海南省人民政府关于印发《海南自由贸易港“零关税”进口货物享惠主体认定管理办法(试行)》的通知(琼府〔2025〕40号)………………………………………7四、海关总署关于印发《海关对洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》的通知(署税函〔2021〕131号)…………………………………………………………12五、海南省人民政府办公厅关于印发《海南自由贸易港加工增值免关税政策项下海南自产货物认定管理暂行办法》的通知(琼府办〔2025〕34号)……………………15六、海关总署关于《海关对洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》继续有效的通知(署税函〔2024〕336号)…………………………………………………22七、关于发布《中华人民共和国海关对海南自由贸易港加工增值免关税货物税收征管暂行办法》的公告(海关总署公告2025年第158号)………………………………23八、海南自由贸易港禁止、限制进出口货物、物品清单(商务部公告2025年第43号)…………………………………………………………………………………………………………………………27
第二章 税收政策…………………………………………………………………………28
第一节 个人所得税优惠政策……………………………………………………………28
九、关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知(财税〔2020〕32号)……………………………………………………………………………………………………………………………………28十、海南省人民政府关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法的通知(琼府〔2022〕31号)…………………………………………29十一、关于进一步明确落实海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策有关事项的通知(琼财支财〔2022〕1211号)…………………………………………………33十二、财政部、税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知(财税〔2025〕4号)……………………………………………………………37十三、海南省人民政府关于印发《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》的通知(琼府〔2025〕43号)……………………………………3B
第二节 企业所得税优惠政策…………………………………………………………………40
十四、关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知(财税〔2020〕31号)…40十五、国家税务总局海南省税务局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告(国家税务总局海南省税务局公告2020年第4号)…………………………42十六、财政部、税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知(财税〔2025〕3号)…………………………………………………………………………………4十七、国家税务总局海南省税务局 海南省财政厅 海南省市场监督管理局 关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的公告(2021年第1号)………45十八、国家税务总局海南省税务局关于做好海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营管理服务工作的通知(琼税发〔2022〕102号)……………………………………47十九、国家税务总局海南省税务局 海南省财政厅 海南省市场监督管理局关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的补充公告(2022年第5号)……50二十、海南自由贸易港鼓励类产业目录(2024年本)(发改区域规〔2024〕227号)……………………………………………………………………………………………………………………………………52二十一、海南自由贸易港鼓励类产业目录(2024年本)界定指引…………………61二十二、财政部税务总局关于印发《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》的通知(财税〔2021〕14号)…………………………115二十三、国家税务总局海南省税务局、海南省财政厅、海南省市场监督管理局关于延续海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营政策有关问题的公告(2025年第3号)…………………………………………………………………………………………………………………………147
第三节“零关税”相关政策……………………………………………………………150
二十四、关于发布《海南自由贸易港进口“零关税”原辅料海关监管办法(试行)》的公告(海关总署公告2020年第121号)……………………………………………150二十五、财政部 海关总署 税务总局关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知(财关税〔2021〕49号)……………………………………………………152二十六、关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知(财关税〔2025〕1号)………………………………………………………………………………………………153二十七、关于海南自由贸易港药品、医疗器械“零关税”政策的通知(财关税〔2024〕21号)……………………………………………………………………………………155二十八、海南自由贸易港“零关税”进口药品、医疗器械管理办法(琼府办〔2024〕49号)……………………………………………………………………………………157二十九、关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知(财关税〔2021〕7号)………………………………………………………………………………………162三十、财政部 海关总署 税务总局关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知(财关税〔2022〕4号)…………………………………………………164三十一、海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策海关实施办法(试行)(2021年第23号公告)…………………………………………………………………………165
三十二、关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知(财关税〔2020〕54号)……………………………………………………………………………………168
三十三、关于调整海南自由贸易港交通工具(财关税〔2023〕14号)…………170
三十四、关于发布《海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策海关实施办法(试
行)》的公告(海关总署公告2021年第1号)……………………………………171
三十五、海南省人民政府关于印发《海南自由贸易港“零关税”进口交通工具及游艇
管理办法(试行)》的通知(琼府〔2025〕9号)…………………………………174
三十六、海南省交通运输厅关于海南自由贸易港“零关税”交通工具及游艇进口企业
资格认定有关事宜的公告……………………………………………………………………187
三十七、海南省交通运输厅关于印发《海南自由贸易港“零关税”营运车辆管理实施
细则(试行)》的通知(琼交规字〔2021〕272号)………………………………188
第四节 离岛免税政策…………………………………………………………………190
三十八、关于海南离岛旅客免税购物政策的公告(财政部 海关总署 税务总局2020年第33号)………………………………………………………………………………190
三十九、关于增加海南离岛旅客免税购物提货方式的公告(财政部 海关总署 税务总局公告2021年第2号)…………………………………………………………………192
四十、关于发布海南离岛旅客免税购物邮寄送达和返岛提取提货方式监管要求的公告(海关总署公告2021年第13号)……………………………………………………193
四十一、关于增加海南离岛免税购物“担保即提”和“即购即提”提货方式的公告(海关总署 财政部 税务总局 2023年第25号)…………………………………………195
四十二、关于发布海南离岛旅客免税购物监管办法的公告(海关总署公告2020年第79号)…………………………………………………………………………………………………197
四十三、国家税务总局关于发布《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》的公告(国家税务总局公告2020年第16号)…………………201
四十四、海口海关关于实施海南离岛免税进口食品化妆品特定附条件放行监管创新模
式的公告…………………………………………………………………………………203
第五节 其他税收政策……………………………………………………………………204
四十五、关于继续实施离岸贸易印花税优惠政策的通知(财税〔2025〕10号)…204
四十六、财政部 交通运输部 税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税
政策的通知(财税〔2020〕41号)……………………………………………………205
四十七、财政部、交通运输部、税务总局关于延续实施海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知(财税〔2025〕5号)……………………………………207
四十八、国家税务总局关于发布《国际运输船舶增值税退税管理办法》的公告(国家税务总局公告2020年第18号)………………………………………………………209
四十九、财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港试行启运港退税政策的通知(财税〔2021〕1号)……………………………………………………………………212
五十、关于海南自由贸易港内外贸同船运输境内船舶加注保税油和本地生产燃料油政策的通知(财税〔2021〕2号)……………………………………………………………215
五十一、海南省人民政府办公厅关于印发《海南自由贸易港船舶保税油经营管理暂行办法》的通知(琼府办〔2021〕70号)……………………………………………217
五十二、关于海南自由贸易港进出岛航班加注保税航油政策的通知(财关税〔2021〕34号)………………………………………………………………………………223
五十三、关于中国国际消费品博览会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知(财
关税〔2021〕32号)……………………………………………………………………………224
第三章 金融政策…………………………………………………………………………225
五十四、中国人民银行海南省分行关于印发《海南自由贸易港多功能自由贸易账户业
务管理办法》的通知(琼银发〔2024〕32号)………………………………………225
五十五、关于印发《海南自由贸易港跨境资产管理试点业务实施细则》的通知(琼银
发〔2025〕64号)…………………………………………………………………234
五十六、国家外汇管理局海南省分局关于印发《跨国公司本外币一体化资金池业务试
点管理规定》的通知(琼汇发〔2025〕3号)………………………………………245
五十七、国家外汇管理局海南省分局关于印发扩大跨境贸易投资高水平开放试点配套
实施细则的通知(琼汇发〔2024〕3号)…………………………………………………246
第四章 贸易自由便利和投资自由便利……………………………………………………248
五十八、外商投资准入特别管理措施(负面清单)(2024年版)(国家发展改革委 商
务部令2024年第23号)……………………………………………………………………248
五十九、商务部 国家卫生健康委国家药监局关于在医疗领域开展扩大开放试点工作的通知(商资函〔2024〕568号)……………………………………………………250
六十、海南省人民政府关于印发《海南自由贸易港博鳌乐城国际医疗旅游先行区临时进口使用保健食品管理暂行规定》《海南自由贸易港博鳌乐城国际医疗旅游先行区临时进口使用特殊医学用途配方食品管理暂行规定》的通知(琼府〔2024〕47号)252六十一、海南自由贸易港全方位引进培养用好人才的若干政策措施………………267
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