2023年2月18日,中国银保监会会同中国人民银行就《商业银行资本管理办法(征求意见稿)》(以下简称“资本新规”或“征求意见稿”)公开征求意见。修订后的资本新规拟定于2024年1月1日正式实施,这也标志着巴塞尔协议III最终版在中国的全面落地。本次资本新规的颁布对于构建差异化资本监管体系、优化我国银行体系资本管理能力、提升银行体系风险计量的精确性和规范性,增强我国银行体系的监管资本总体稳定具有重大意义。
毕马威根据资本新规的规定,结合中国银行业的实际情况,在本文中全面梳理了资本新规给商业银行带来的挑战与变革,并对如何作出切实可行的资本新规实施规划提出了建议。
资本新规带来的挑战与变革
资本新规适用于在中国境内设立的商业银行,包括中资银行、外商独资银行和中外合资银行,强调以标准法为基础模型设定方法的资本底线,确保我国银行体系内部的风险加权资产计量的审慎性与可比性,与2012版资本管理办法相比,资本新规的实施内容给商业银行带来了更大的挑战。为此,本文从五大变革入手,全面梳理了资本新规对于商业银行的整体影响。
从监管资本计量与管理的角度来说,为降低资本计量高级方法在不同银行之间风险加权资产计量结果的差异性,资本新规增设资本底线,限制银行通过使用内部模型法降低信用风险和市场风险计量资本要求的幅度,提高风险加权资产及资本充足率的可比性。
· 信用风险权重法:细化风险暴露分类,重新校准风险权重,房地产开发、商业银行、运营前阶段项目融
资、表外承诺等暴露的资本占用可能上升,投资级公司和非银金融机构、中小微企业、房地产抵押类等暴露资本占用可能下降;
· 信用风险内评法:限制适用范围,对于股权风险暴露,不允许使用内评法;对于商业银行和特大型公司风险暴露,不允许使用高级内评法;对保留内评法的暴露适用更严格的参数底线;
·交易对手信用风险:设置参数底线,内模法转向标准法,CCR增加;
· IFRS-9:修订后标准法的影响将由于IFRS 9的实施,进一步带来的核心一级资本充足率的下降(平均约
0.5%),许多欧洲银行可能因为对主权风险暴露资本计量方法的改变而更加脆弱;
·市场风险:增强标准法的风险敏感性,资本占用可能大幅上升;改变内模法模型基础,并按交易台进行
实施,根据QIS结果,资本占用相对标准法下有所减低;
· 操作风险:基于商业银行档次划分进行差异化管理,要求第一档银行采用新标准法,细化业务规模指标,引入内部损失乘数,增强内部损失对风险计量的区分能力和敏感性,第二、三档银行采用基本指标法;
·整体底线(输出参数底线):限制银行通过使用IM来降低信用和市场风险计量资本要求的幅度。
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