平安-养老产业专题研究(二):构建多元化的中国养老保障体系.pdf

发展概况:三支柱结构发展不均衡。经过 30 年的发展,我国已形成了基 本完善的养老金三支柱体系。其中,第一支柱为基本养老保险,涵盖职工 基本养老保险和城乡居民基本养老保险,属于强制性养老金,由个人或单 位缴费,抵扣企业所得税和个税;第二支柱为企业年金和职业年金,由个 人或单位缴费,抵扣企业所得税、个税递延;第三支柱包含个人储蓄型养 老保险和商业养老保险,由个人缴费、个税递延。截至 2019 年末,第一 支柱累计结余规模达 6.3 万亿元、占比 72%;第二支柱累计结余规模约 2.1 万亿元、占比 28%。第三支柱尚处于探索建立期,税延型商业养老保 险试点仅开展 3 年,2019 年保费收入不足 2.5 亿元,与第一支柱和第二 支柱远不在同一量级。总体来看,退休人员的收入结构单一,对基本养老 保险的依赖程度较高。
 第一支柱:覆盖率高,但有潜在资金缺口压力。1)参保人数多、覆盖率 高,有望在政策引导下进一步提高覆盖率。截至 2020 年,基本养老保险 参保人数近 10 亿人,覆盖率自 2017 年起超过 80%并持续提升至 86%, “十四五”规划指出基本养老保险参保率在 2025 年提高到 95%。2)累 计结存增速总体放缓,养老金储备或存缺口。剔除政府财政补贴后,我国 城镇职工养老保险基金 2019 年当年存在 0.21 万亿元的缺口,且较此前缺 口扩大。随着老龄化的加剧,未来缺口或将进一步扩大。
 第二支柱:企业参与有限,发展较为缓慢。2019 年我国建立企业年金基 金的企业数量为 9.6 万家,参与职工 2548 万人,而企业共计 3858.3 万户、 就业人员共计 7.75 亿人,企业参与率仅 0.25%、职工渗透率仅 3.3%;主 要由于税优力度有限。
 第三支柱:尚处于发展初期,税优力度待进一步提升。2018 年起,我国 已在上海、福建和苏州等地,开展个人税收递延型商业养老保险业务,但 税优力度有限。截至 2020 年 4 月底,共有 23 家保险公司参与个人税收递 延型商业养老保险试点,其中 19 家公司出单;累计实现保费收入约 3 亿 元、参保人数仅约 4.76 万人。总体来看,投保人最多可获得 2%的税收优 惠收益。

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